Ing. Vladimír Kuba |
|
Doplňující informace klientům (daňovým subjektům, účetním daňových subjektů) ke zpracování a podání daňových přiznání k dani z příjmu v r. 2017 v prodloužené lhůtě
Proti roku 2016 se prakticky nic nezměnilo. I v r. 2017 platí, že podání daňových přiznání k dani z příjmu u FO i PO pro daňové subjekty, které mají zpřístupněnu datovou schránku (nebo mají povinnost auditu), musí proběhnout zásadně pouze elektronicky ve formě datové zprávy. „Nepodání“ daňového přiznání v elektronické formě je stále doplněno jednoznačnou pokutou ve výši 2000 Kč (pro daňový subjekt). Formát a struktura datové zprávy platné i pro r. 2017 je upřesněna pokynem č. GFŘ-D-24 (Finanční zpravodaj č.1/2016)
V případě, že daňový subjekt nemá datovou schránku (či nemá povinnost auditu) může i nadále sám podávat daňová přiznání libovolně (písemně i elektronicky).
A stále platí, že v případě, kdy si daňový subjekt zvolí zástupce (zmocněnce), který má datovou schránku, musí tento zmocněnec podávat daňová přiznání zmocnitele – daňového subjektu pouze elektronicky – datovou zprávou.
A to se tedy stále týká i „odkladu“ daňových přiznání k dani z příjmu u všech FO i PO v případě využití služeb daňového poradce (všichni daňoví poradci mají ze zákona zpřístupněnu datovou schránku).
Všechna „odložená“ daňová přiznání k dani z příjmu (u FO i PO) podává daňový poradce jako zmocněnec daňového subjektu ( na základě plné moci), a to elektronicky jako datovou zprávu (se zaručeným elektronickým podpisem či prostřednictvím své datové schránky) .
Pro „obnovení“ znalostí ohledně koloběhu dokladů (při využití služeb daňového poradce pro „odklad“ podání ):
1/ „Plná moc“ na odklad zpracování daň. přiznání (PM)
Nic se nemění - PM nemá stanoven jednotný elektronický formát a bude tedy vypracována stále v písemné formě. Originál PM v písemném provedení je doporučeno raději doručit fyzicky místně příslušnému správci daně (FÚ či ÚP příslušného FÚ) před koncem neprodloužené lhůty. Tedy konkrétně: Aby mohlo být daň. přiznání odloženo (podáno a uhrazeno o 3 měsíce později), musí mít správce daně fyzicky originál PM nejdéle v pondělí 3.dubna 2017 (osobně raději doporučuji do pátku 31.3.2017).
Je akceptovatelná i varianta se zasláním naskenované PM (elektronicky z datové schránky). Musí to ale podat zmocnitel/daňový subjekt a ze své datové schránky (ten vlastně žádá o odklad).
2/ Dodání podkladů pro zpracování daňového přiznání
Pro samotné zpracování daňového přiznání (FO i PO) připadají tyto varianty dodání podkladů (dat) daňovému poradci:
a/ dodání zpracovaného daň. přiznání v elektronické podobě ve stanoveném formátu
a struktuře ( XML v provedení EPO2), konkrétně u FO je to struktura DPFDP5 (popř. DPFZC1 pro pouze závislou činnost) a u PO struktura DPPDP7 (nejlépe mailem, případně na CD, na flešce atd.) vč. příloh, které mají stanoven předepsaný elektronický formát a povinných příloh.
b) Dodání podkladů (dat) v libovolné formě – daň. poradce je bude nucen kompletně „zpracovat“
do povoleného elektronického formátu
3/ Dodání příloh k daňovému přiznání (které nemají stanoven elektronický formát)
Přílohy k daňovým přiznání mohou být dodány daňovému poradci takto:
a/ elektronicky naskenované ve formátu PDF (celkově rozsah všech příloh musí být menší než 4 MB!!!)
b/ v originálech v papírové formě – daň. poradce bude nucen kompletně „zpracovat“
do příslušného (povoleného) elektronického formátu (s povolenou velikostí dat)
4/ Elektronické zpracování daňového přiznání
Všechna „odložená“ daňová přiznání k dani z příjmu (u FO i PO) je nutno z dodaných podkladů zpracovat elektronicky ve stanoveném formátu a struktuře
V případě doložení podkladů dle 2/a/ si daňový poradce dodané podklady zkontroluje a uloží tyto podklady ve svém počítači do svého účetního a daňového programu (FORM STUDIO 2017)
V případě doložení podkladů dle 2/b/ si daňový poradce postupně vypracuje potřebné dokumenty a uloží tyto podklady ve svém počítači do svého účetního a daňového programu (FORM STUDIO 2017)
5/ Elektronické zpracování příloh daňového přiznání
Prakticky to znamená uložení dodaných příloh (přílohy dodané dle odst. 3/a/) či zpracování příloh a jejich uložení (přílohy dodané dle odst. 3/b/) do účetního a daňového programu daňového poradce (FORM STUDIO 2017)
6/ Elektronické podání daňového přiznání (+ podání příloh)
Zpracované „odložené“ daňové přiznání vč. příloh pak daňový poradce podá elektronicky předepsaným způsobem jako datovou zprávu.
V případě, že nebudou jasné (či k dispozici ) přílohy, bude daň. přiznání podáno bez příloh a přílohy dodá (písemnou či elektronickou cestou) daňový subjekt sám.
Po získání informace z datové schránky, že podání bylo doručeno (je dispozici dodejka/doručenka), zašle daňový poradce daňovému subjektu (či jeho účetní firmě) mail, jehož přílohou bude podané daňové přiznání (v podaném formát XML) a dodejka/doručenka (ve formátu PDF).
Pozn.: Daňové přiznání se podává ve formátu XML, ale v doručence se objeví podané daňové přiznání jako „transformovaný“ soubor ve formátu ZFO. A neexistuje (veřejně přístupná) možnost nezpochybnitelného prokázání, že podaný soubor ve formátu XML je ten samý jako uváděný transformovaný soubor ZFO v doručence. V případě potřeby doložit „skutečné“ daňové přiznání (např. pro získání či kontrolu úvěru v bance) se musí daňový subjekt obrátit na svého správce daně
7/ Cena za zpracování a podání daňového přiznání
Cena za zpracování a podání daňového přiznání je uvedena v ceníku ( www.avicom.cz) a zůstává ve stejné výši jako v předchozích letech. V případě, že podklady k zpracování daňového přiznání a přílohy budou dodány dle odst. 2/a/ a 3/a/, je v ceně (základní sazbě) za „odložení“ daňového přiznání (pro FO i PO) tato skutečnost zahrnuta.
V případě, že podklady k zpracování daňového přiznání a přílohy budou dodány dle odst. 2/b/ a 3/b/, není v ceně (základní sazbě) za „odložení“ daňového přiznání (pro FO i PO) tato skutečnost jednoznačně zahrnuta.
Daňový poradce si proto vyhrazuje právo v časově náročných případech u konkrétních klientů nechat si tyto „zpracovatelské“ práce navíc uhradit ( v časové sazbě), a to ještě před podáním daňového přiznání
Všechny úhrady proběhnou na základě vystavené faktury pouze bezhotovostně !!!
8/ Stejně jako v minulých letech bude dle potřeby k předávaným smlouvám a plným mocem přidáván tento
„průvodce“:
|
Klient |
Datum |
|||||
|
Doklad |
ano/ne |
ks |
Co s ním |
Poznámka |
||
|
Smlouva |
2 |
2 x podepsat, 1 podepsaný výtisk vrátit daňovému poradci |
||||
|
Plná moc |
2 |
2 x podepsat, 1 podepsaný výtisk vrátit daňovému poradci, 2. výtisk okopírovat, originál předat na FÚ či příslušné územní pracoviště, a nechat potvrdit kopii (u FO potvrzenou kopii 2 x okopírovat a zaslat pro informaci na ZP a OSSP ) |
Poslední termín je pondělí 3.4.2017 !!! |
|||
|
Faktura |
1 |
Uhradit bezhotovostně v termínu |
||||
|
Ostatní informace |
V daň. přiznání na konci: kód zástupce = 4b, dále pak zatrhnout FO, vyplnitKuba Vladimír Ing. a č.oprávnění : 0236. Nic jiného ( u právnických osob jsou tolerovány případně vyplněné údaje o osobě, sestavující daňové přiznání). Podání musí být uskutečněno pouze elektronicky prostřednictvím daňového poradce |
|||||
Ing. Vladimír Kuba 24. února 2017